河南省国家税务局2014年度企业所得税汇算清缴申报温馨提醒[二]

来源: | 发布时间:2020-09-17 20:29

河南省国家税务局2014年度企业所得税汇算清缴申报温馨提醒[二]

尊敬的纳税人:

为了有助于您做好2014年度企业所得税汇算清缴工作,提高新企业所得税年度纳税申报表填报的准确性,我们设计了部分申报表的填报模板,请参考。对上述报表的填报口径及政策解释,请以现行法律法规和国家税务总局文件规定为准。

河南省国家税务局

2015年5月7日

附:

企业所得税年度申报温馨提醒(二)

一、一般企业有纳税调整事项的年度申报表填报实例:
例:某市A公司,成立于2012年12月底,主要经营:化工产品生产与销售,注册资本:100万元;法人代表:王XX;股东:王XX占80%、李X占20%;该公司执行企业会计准则,2014年全年平均资产3200万元,平均职工42人, 2014年度已预缴税款12000元。该公司2014年主要经营情况如下:

1、主营业务收入750万元、销售成本660.8万元、营业税金及附加26.3万元;其他业务收入20000元(销售材料);其他业务成本12000元;营业外支出为2000元,其中环保罚款500元。2014年利润总额80800元。

2、全年计提应付工资85000元,并全部发放;本年发生职工福利费支出25000元;本年没有发生工会经费和职工教育经费。

3、管理费用250000元;其中,业务招待费100000元、办公费35000元、差旅费18000元、租赁费1000元,修理费65000元、职工薪酬31000元。

4、销售费用300000元,其中,广告费和业务宣传费160000元,销售人员工资140000。财务费用4200元。

5、房屋建筑物的期末原值2420000元,全年计提折旧80667元,累计计提折旧161334元;机器设备的原值1650000元,全年计提折旧108200,累计计提折旧216400元;

6、以前年度亏损。2013年亏损28000元。
1、填报时应该注意的事项:
⑴职工福利费支出25000元,税前扣除限额为85000*0.14=11900元,应纳税调增13100元。
⑵业务招待费支出100000元,税前扣除限额为7520000*0.5%与100000*0.6的孰小值,为7520000*0.5%=37600元,应纳税调增62400元。
⑶广告费和业务宣传费支出160000元,税前扣除限额为7520000*0.15=1128000元,不需要做纳税调整。
⑷资产折旧与摊销的会计折旧、摊销额与税收没有差异,不需要做纳税调整。
⑸环保罚款500元不允许税前扣除,应纳税调增500元。
⑹可以弥补2013年度亏损28000元。

2、填表示例(见附件)下载: rar文件

相关政策——
河南省国家税务局2014年度企业所得税汇算清缴申报温馨提醒[一] 
河南省国家税务局2014年度企业所得税汇算清缴申报温馨提醒[三]

国家税务总局公告2014年第63号 国家税务总局关于发布《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类,2014年版)》的公告

补丁文件——
新申报表部分填报口径修改意见解析陈玉琢 何国民

税总所便函[2015]21号 国家税务总局所得税司关于企业所得税年度纳税申报表部分填报口径的通知

税总所便函[2015]27号 国家税务总局所得税司关于享受西部大开发优惠政策企业填报年度纳税申报表问题的通知



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